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아둘람 세무회계ADULLAM TAX & ACCOUNTING
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GST

GST 등록 · 월별 신고 · 연간 신고

관할: GST 위원회 · CBIC · GSTN 포털

GST는 기존 17개 세금을 합친 인도 부가세예요. 2025년 9월 22일부터 세율이 5%·18% 두 단계(일부 40%)로 바뀌었고, 매달 GSTR-1과 GSTR-3B, 연간 GSTR-9를 냅니다. 매입세액 대사와 e-인보이스까지 포털 검증이 점점 엄격해지고 있어요.

해야 하는 일

공식: 법령·정부 고시와 전문 자료로 확인한 내용 · 사안별 판단: 회사 상황에 따라 적용 여부나 금액이 달라지는 내용으로, 상담에서 아둘람이 귀사 기준으로 판단해 드려요 · 예시: 이해를 돕기 위한 예시예요.

매달공식

전월 매출을 매달 11일까지. 분기 신고(QRMP)를 고른 소규모 납세자는 분기 다음 달 13일.

출처: 아둘람컨설팅 세무회계행정 · 확인
매달공식

매달 20일까지 매출세액에서 매입세액을 빼고 납부해요. 3B를 안 내면 다음 달 GSTR-1이 막혀요.

출처: 아둘람컨설팅 세무회계행정 · 확인
매달공식

공급자가 신고한 GSTR-2B·IMS와 맞는 매입세액만 공제돼요.

출처: DMI Finance: 2026 GST 변경 정리 ·
수시·건별공식

12%·28% 구간이 없어지고 대부분 5%·18%로. 담배·고급차·탄산음료 등은 40%. 세율이 바뀐 날 전후 거래는 공급 시점으로 판단해요.

출처: Tally: 2025년 9월 22일 새 GST 세율 ·
수시·건별공식

매출이 ₹5크로르를 넘은 적이 있으면 B2B 인보이스를 IRP에 올려 IRN을 받아야 해요. ₹10크로르 이상은 발행일부터 30일 안에 올려야 하고, 늦으면 포털이 거부해요.

출처: TaxGuru: e-인보이스 IRN·30일 규칙 · 확인
수시·건별공식

본사 용역비·로열티 같은 해외 용역은 받는 쪽이 GST를 내요. 2026년 10월부터 RCM 자체 인보이스용 e-인보이스 유형이 시험 운영 중이에요.

출처: TaxGST: GSTN 공지 678 (RCM e-인보이스) ·
연간공식

매출 ₹2크로르 이하는 GSTR-9 면제, ₹2~5크로르는 GSTR-9, ₹5크로르 초과는 GSTR-9와 자체 확인 GSTR-9C. 12월 31일까지.

출처: StudyCafe: GSTR-9·9C 대상과 기한 · 확인
연간공식

세금 없이 수출·특구 공급을 하려면 회계연도마다 LUT를 미리 내요.

출처: 아둘람컨설팅 세무회계행정 · 확인
수시·건별공식

기한에서 3년이 지난 신고서는 포털에서 막혀요. 밀린 신고는 서둘러야 해요.

출처: DMI Finance: 2026 GST 변경 정리 ·

신고·납부 일정


출처: 아둘람컨설팅 세무회계행정 · 확인
GSTN

출처: CalcGuru: GST 지연 가산금 상한 2026-27 · 확인
GSTN

출처: 아둘람 가이드: 누적형 페널티 구조 ·
GSTN

출처: CalcGuru: GST 지연 가산금 상한 2026-27 · 확인
GSTN

또는 연간 신고일 중 빠른 날
출처: StudyCafe: GSTR-9·9C 대상과 기한 · 확인
CBIC

출처: Taxscan: GSTR-9·9C 2025-26 신고 시작 ·
GSTN

준비할 자료

  • 매출·매입 인보이스 (HSN 코드 포함)
  • 수입 신고서(BOE)
  • e-인보이스·e-웨이빌 내역
  • 본사 용역·로열티 인보이스 (역과세)

알아둘 점

2026년 10월 8일 제57차 GST 위원회는 세율은 그대로 두고, 체포 권한 삭제·형사 기소 기준 ₹1크로르→₹5크로르·환급 자동화·매입세액 범위 확대를 권고했어요. 입력 용역 매입세액 환급은 2026년 11월 1일분부터라고 발표됐지만, 법령 고시가 나와야 시행돼요.

출처: CAnearby: 제57차 GST 위원회 정리 ·

과태료 · 이자

하루 ₹50 (무실적 ₹20). 상한: 매출 ₹1.5크로르 이하 ₹2,000 · ₹5크로르 이하 ₹5,000 · 초과 ₹10,000 (무실적 ₹500)공식 출처: CalcGuru: GST 지연 가산금 상한 2026-27 · 확인
연 18% (현금 납부분 기준, 일할)공식 출처: TaxGuru: GST 지연 가산금과 이자 · 확인
연 24%공식 출처: TaxGuru: GST 지연 가산금과 이자 · 확인
₹5크로르 이하 하루 ₹50 · ₹5~20크로르 ₹100 (매출 0.04% 상한) · ₹20크로르 초과 ₹200 (0.5% 상한)공식 출처: StudyCafe: GSTR-9·9C 대상과 기한 · 확인

대행 비용

예시: 월 ₹3,000~₹15,000 (인보이스 건수에 따라)예시
예시: ₹5,000~₹15,000 · 보통 2~4주 (현장 확인 시 더 걸림)예시
예시: ₹15,000~₹75,000예시
PROPERTY

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최근 사례

발표·실적으로 확인된 사례와, 실제 범위 안에서 만든 예시를 함께 보여 드려요. 예시는 '예시'로 표시했어요.

· EY · CAnearby공식

2026년 10월 8일 회의에서 세율 변경 없이 체포 권한 삭제, 일반 과태료 ₹25,000→₹10,000, 환급 3영업일 처리 등 절차 개편을 권고했어요.

원문 보기 →
예시

매출 ₹3크로르 판매 법인이 담당자 퇴사로 3B를 6개월 놓쳤어요. 달마다 가산금 상한 ₹5,000에 미납 세액 이자 18%가 붙고, 그사이 GSTR-1도 막혔어요.

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