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아둘람 세무회계ADULLAM TAX & ACCOUNTING
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TDS

TDS · TCS 원천징수와 분기 신고

관할: 소득세청 · TRACES · 새 소득세법 392~394조

인도에서는 임대료·용역비·수수료·급여를 줄 때 회사가 세금을 떼어 다음 달 7일까지 내고, 분기마다 신고서를 내요. 2026년 4월 1일부터 194조 시리즈가 새 법 393조 하나로 합쳐졌지만 세율과 기준 금액은 대부분 그대로예요.

해야 하는 일

공식: 법령·정부 고시와 전문 자료로 확인한 내용 · 사안별 판단: 회사 상황에 따라 적용 여부나 금액이 달라지는 내용으로, 상담에서 아둘람이 귀사 기준으로 판단해 드려요 · 예시: 이해를 돕기 위한 예시예요.

매달공식

전월에 뗀 TDS를 다음 달 7일까지 내요. 3월분은 4월 30일까지.

출처: SetIndiaBiz: TDS 세율표와 지연 이자 · 확인
분기공식

4~6월분 7/31, 7~9월분 10/31, 10~12월분 1/31, 1~3월분 5/31. 새 법에서는 양식 번호가 바뀌었어요(예: 26Q → Form 140).

출처: Taxaj: 2026-27 TDS 세율표 ·
수시·건별공식

토지·건물·가구 10%, 기계·설비 2%. 월 ₹50,000 넘을 때 (예전 연 ₹2,40,000 기준에서 바뀜).

출처: StudyCafe: 임대료 TDS 월 ₹50,000 기준 ·
수시·건별공식

전문가 수수료 10%, 기술 수수료 2%. 항목별로 연 ₹50,000 넘을 때. 이사 보수는 기준 금액 없음.

출처: TaxBuddy: 전문가·기술 수수료 TDS ₹50,000 · 확인
수시·건별공식

개인 1%, 그 외 2%. 1회 ₹30,000 또는 연 ₹1,00,000 넘을 때. 2026년 4월부터 인력 공급도 계약자 TDS로 명확해졌어요.

출처: TDSMAN: 계약자 TDS (393조 1항) ·
수시·건별공식

2%. 연 ₹20,000 넘을 때.

출처: Shriram Finance: 2025-26 TDS 기준 금액 ·
수시·건별공식

전년 매출 ₹10크로르 넘는 구매자가 한 공급자에게 연 ₹50라크 넘게 사면 초과분의 0.1%. 판매자 TCS(206C(1H))는 2025년 4월에 없어졌어요.

출처: IndiaFilings: 상품 판매 TCS 폐지 ·
수시·건별공식

로열티·기술료·이자는 한-인도 조세조약 10%, 배당 15%. 한국 거주자 증명서(TRC)와 Form 10F가 있어야 조약 세율을 써요.

출처: 인도 소득세청: 조세조약 원천세율 · 확인
수시·건별공식

PAN이 없으면 보통 20%로 떼요.

출처: TDSMAN: 계약자 TDS (393조 1항) ·
분기공식

급여 연간 증명서는 Form 16 대신 새 Form 130. 그 외는 분기 신고 후 발급해요.

출처: ClearTax: 2026년 4월부터 바뀐 TDS·TCS · 확인
연간공식

2026년 4월부터 TDS·TCS 정정 신고는 원래 기한이 속한 회계연도 끝에서 2년 안에만 돼요.

출처: ClearTax: 2026년 4월부터 바뀐 TDS·TCS · 확인

신고·납부 일정


출처: SetIndiaBiz: TDS 세율표와 지연 이자 · 확인
소득세청

출처: Taxaj: 2026-27 TDS 세율표 ·
TRACES

출처: Taxaj: 2026-27 TDS 세율표 ·
TRACES

출처: Taxaj: 2026-27 TDS 세율표 ·
TRACES

출처: Taxaj: 2026-27 TDS 세율표 ·
TRACES

준비할 자료

  • 지급 내역 (상대방 PAN, 금액, 날짜)
  • 임대·용역·수수료 계약서
  • 비거주자 지급: TRC, Form 10F, 고정사업장 없음 확인서
  • 하향·면제 증명서 (있으면)

알아둘 점

2026 예산으로 소규모 납세자는 담당관을 찾아가지 않고도 자동 시스템에서 하향·면제 TDS 증명서를 받을 수 있게 됐고, 인력 공급 용역은 계약자 TDS(1%·2%)로 정리됐어요. 세율과 기준 금액은 새 법에서도 대부분 그대로지만, 신고서에는 393조 표 번호를 적어야 해요.

출처: TaxGuru: 2026 예산 직접세 정리 ·

과태료 · 이자

월 1% (공제했어야 할 날부터 실제 공제일까지)공식 출처: SetIndiaBiz: TDS 세율표와 지연 이자 · 확인
월 1.5% (공제일부터 납부일까지, 한 달 미만도 한 달)공식 출처: SetIndiaBiz: TDS 세율표와 지연 이자 · 확인
하루 ₹200, TDS 금액이 상한공식 출처: 아둘람컨설팅 세무회계행정 · 확인
떼어 놓고 안 낸 TDS는 임원 개인 형사 책임으로 이어질 수 있어요. 2026 예산의 처벌 완화가 귀사 사안에 적용되는지는 아둘람이 사실관계를 보고 판단해 드려요사안별 판단 출처: 아둘람 가이드: 법인 임원의 형사 책임 ·

대행 비용

예시: 월 ₹2,000~₹8,000예시
예시: 양식당 ₹2,500~₹10,000예시
법인 설립 때 함께 나와요. 따로 신청하면 보통 1~2주예시
PROPERTY

사무실·공장 임대료 TDS도 함께

임대 계약은 아둘람 부동산에서, 임대료 원천징수와 GST 역과세는 여기서 챙겨요.

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최근 사례

발표·실적으로 확인된 사례와, 실제 범위 안에서 만든 예시를 함께 보여 드려요. 예시는 '예시'로 표시했어요.

예시

한국 본사에 연 ₹2크로르 기술료를 보내는 제조 법인. TRC와 Form 10F를 받아 두지 않아 국내법 세율을 적용하려다, 서류를 갖춰 조약 세율 10%로 떼었어요.

예시

월세가 ₹50,000 이하라 2025년 4월부터는 임대료 TDS 대상이 아니에요. 예전 연 ₹2,40,000 기준으로 계속 떼고 있던 법인이 많았어요.

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