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Adullam 税務会計ADULLAM TAX & ACCOUNTING
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TDS

TDS・TCS の源泉徴収と四半期申告

所管: 所得税局・TRACES・新所得税法392〜394条

インドでは、賃料・役務費・手数料・給与を支払う際に会社が税金を差し引き、翌月7日までに納付して、四半期ごとに申告書を提出します。2026年4月1日から194条系列が新法の393条に一本化されましたが、税率と基準額はほぼ変わっていません。

やるべきこと

公式：法令・政府の告示と専門資料で確認した内容・個別判断：会社の状況によって適用の有無や金額が変わる内容で、ご相談の際に Adullam が貴社の状況に即して判断します・例：理解を助けるための例です。

毎月公式

前月に差し引いた TDS を翌月7日までに納めます。3月分は4月30日まで。

出典: setindiabiz.com · 確認
四半期公式

4〜6月分 7/31、7〜9月分 10/31、10〜12月分 1/31、1〜3月分 5/31。新法では様式番号が変わりました（例：26Q → Form 140）。

出典: taxaj.com ·
随時・案件ごと公式

土地・建物・家具 10%、機械・設備 2%。月 ₹50,000 を超える場合（以前の年24万ルピー基準から変更）。

出典: studycafe.in ·
随時・案件ごと公式

専門家報酬 10%、技術報酬 2%。項目ごとに年 ₹50,000 を超える場合。取締役報酬には基準額がありません。

出典: taxbuddy.com · 確認
随時・案件ごと公式

個人 1%、その他 2%。1回 ₹30,000 または年10万ルピーを超える場合。2026年4月から人材供給も請負人 TDS であることが明確になりました。

出典: blog.tdsman.com ·
随時・案件ごと公式

2%。年 ₹20,000 を超える場合。

出典: shriramfinance.in ·
随時・案件ごと公式

前年売上1億ルピー超の購入者が、1つの仕入先から年500万ルピーを超えて購入すると、超過分の 0.1%。販売者側の TCS（206C(1H)）は2025年4月に廃止されました。

出典: indiafilings.com ·
随時・案件ごと公式

ロイヤルティ・技術報酬・利子・配当は日印租税条約でいずれも 10%。日本の居住者証明書（TRC）と Form 10F があって初めて条約税率を使えます。

出典: incometaxindia.gov.in · 確認
随時・案件ごと公式

PAN がない場合は通常 20% で差し引きます。

出典: blog.tdsman.com ·
四半期公式

給与の年間証明書は Form 16 に代わり新しい Form 130。それ以外は四半期申告後に発行します。

出典: cleartax.in · 確認
年次公式

2026年4月から、TDS・TCS の訂正申告は、本来の期限が属する会計年度末から2年以内に限られます。

出典: cleartax.in · 確認

申告・納付のスケジュール


出典: setindiabiz.com · 確認
所得税局

出典: taxaj.com ·
TRACES

出典: taxaj.com ·
TRACES

出典: taxaj.com ·
TRACES

出典: taxaj.com ·
TRACES

ご準備いただく資料

  • 支払明細（相手先の PAN、金額、日付）
  • 賃貸・役務・手数料の契約書
  • 非居住者への支払い：TRC、Form 10F、恒久的施設がない旨の確認書
  • 軽減・免除の証明書（あれば）

知っておきたい点

2026年予算により、小規模納税者は担当官を訪ねなくても自動システムで TDS の軽減・免除証明書を受け取れるようになり、人材供給の役務は請負人 TDS（1%・2%）に整理されました。新法でも税率と基準額はほぼ同じですが、申告書には393条の表番号を記載する必要があります。

出典: taxguru.in ·

過料・利息

月 1%（控除すべき日から実際の控除日まで）公式 出典: setindiabiz.com · 確認
月 1.5%（控除日から納付日まで、1か月未満も1か月）公式 出典: setindiabiz.com · 確認
1日 ₹200、TDS 額が上限公式 出典: adullamcorp.com · 確認
差し引いたまま納めていない TDS は、役員個人の刑事責任につながる可能性があります。2026年予算の処罰緩和が貴社の案件に適用されるかどうかは、Adullam が事実関係を確認して判断します個別判断 出典: adullamcorp.com ·

代行費用

例：月 ₹2,000〜₹8,000例
例：様式ごとに ₹2,500〜₹10,000例
法人設立時に一緒に取得できます。別途申請すると通常1〜2週間例
PROPERTY

事務所・工場の賃料 TDS もあわせて

賃貸契約は Adullam 不動産で、賃料の源泉徴収と GST リバースチャージはこちらで対応します。

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最近の事例

公表・実績で確認された事例と、実際の範囲内で作成した例をあわせてご紹介します。例には「例」と表示しています。

例

日本本社に年2,000万ルピーの技術報酬を送る製造法人。TRC と Form 10F を受け取っていなかったため国内法の税率を適用しかけましたが、書類をそろえて条約税率 10% で差し引きました。

例

月額賃料が ₹50,000 以下なので、2025年4月からは賃料 TDS の対象外です。以前の年24万ルピー基準のまま差し引き続けていた法人が多くありました。

ご相談

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ベンガルール・チェンナイ・デリーの現地会計チームと提携勅許会計士が一緒に確認します。初回のご相談は無料です。

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