11月の申告スケジュール早わかり——21日法人税、30日 GST の締切
11月は毎月の申告に加えて、延長された法人税申告と2025-26年度分の GST 整理の締切が重なります。7日 TDS 納付、11日 GSTR-1、15日 PF・ESIC と給与以外の TDS 証明書（Form 131）、20日 GSTR-3B、21日監査対象の法人税申告、29日 MGT-7、30日移転価格対象の法人税申告です。
原文を見る →税務スケジュール、これだけは必ず覚えておきましょう
- 毎月7日 TDS 納付・11日 GSTR-1・15日 PF・ESIC・20日 GSTR-3B
- 四半期：TDS 申告書 7/31・10/31・1/31・5/31、予定納税 6/15・9/15・12/15・3/15
- 2026年秋：監査報告書 10/21、Form 3CEB 10/31、監査対象の法人税 11/21、移転価格の対象 11/30、GSTR-9 12/31
- インドの制裁は日単位で積み上がります。遅れた申告は「毎日増えていくもの」から止めましょう。
- 2026年4月1日から新所得税法：数字はほぼ同じで、条文・様式番号が変わりました。
基本情報
税率表、基準額、申告期限、延滞金の計算方法を、公式資料と専門資料に基づいてまとめました。
新所得税法の TDS の構造
393条1項は居住者、2項は非居住者、4〜6項は免除・軽減の申告。2026年4月1日以降の支払分から適用されます。
原文を見る →GST の延滞金と利息の計算
GSTR-3B は1日 ₹50（ゼロ申告 ₹20）、売上別の上限 ₹2,000〜₹10,000。未納税額は年 18%、過大控除は 24%。
原文を見る →GSTR-9・9C の対象
2,000万ルピー以下は GSTR-9 免除、2,000万〜5,000万ルピーは GSTR-9、5,000万ルピー超は GSTR-9 と 9C。延滞金は売上区分別。
原文を見る →電子インボイスの5,000万ルピー基準と30日ルール
2017-18年度以降に一度でも5,000万ルピーを超えたら電子インボイスが義務。1億ルピー以上は発行後30日以内に IRP にアップロードする必要があります。
原文を見る →2025-26年度分の申告期限（査定年度2026-27）
個人 7/31、監査対象外の事業者 8/31、監査対象 10/31（→ 11/21 に延長）、移転価格 11/30、期限後申告 12/31、修正申告は翌年 3/31。
原文を見る →日印租税条約の税率
日印租税条約では、配当・利子・ロイヤルティ・技術報酬の源泉税率はいずれも 10% です。
原文を見る →労働法典と PF の計算
賃金は基本給・DA・留保手当。除かれる手当が 50% を超えると、超えた分を賃金に加えます。PF は従業員・会社それぞれ 12%。
原文を見る →Adullam 税務会計行政サービス
GST・TDS・TCS・法人税の申告、記帳と財務諸表、移転価格、外部監査の支援、FEMA 会計、LUT、税務調査への対応まで。
原文を見る →法人税の予定納税、12月15日までに 75% を満たす必要があります
インドでは法人税を年4回に分けて前払いします。6月15日 15%、9月15日 45%、12月15日 75%、3月15日 100%（すべて累計）。源泉徴収分を除いても納める税金が ₹10,000 を超えると対象です。
原文を見る →仕入税額控除の前に、まずこの5つを確認しましょう
GST の仕入税額は、帳簿にあればすべて控除できるわけではありません。① 請求書を保有 ② 物品・役務を実際に受領 ③ 仕入先が申告・納付済み ④ 控除制限項目（17条5項）ではない ⑤ 仕入先に180日以内に代金を支払い——この5つが満たされている必要があります。
原文を見る →物品を運ぶときに必要な e-way bill の基本ルール
GST 登録事業者が他州へ ₹50,000 を超える物品を送るときは、e-way bill（電子運送申告）を作成する必要があります。有効期間は最初の200km まで1日、以降200km ごとに1日ずつ延びます。
原文を見る →2026年から変わった税務様式の番号早わかり
新しい所得税規則（2026）により、よく使う様式の番号がすべて変わりました。税務監査報告書（3CA・3CB・3CD）→ Form 26、海外送金 15CA・15CB → Form 145・146、TDS 四半期申告 24Q・26Q・27Q → Form 138・140・144、従業員の源泉徴収証明書 Form 16 → Form 130、16A → Form 131、26AS → Form 168。
原文を見る →2026-27年度 TDS 税率表と四半期申告の期限
賃料 10%・2%、専門家 10%、技術 2%、請負人 1%・2%、コミッション 2%、商品購入 0.1%。四半期申告は 7/31・10/31・1/31・5/31。
原文を見る →商品販売の TCS 廃止（2025年4月）
販売者が受け取っていた 0.1% の TCS（206C(1H)）は2025年4月1日から廃止されました。購入者の TDS（194Q）との二重負担がなくなりました。
原文を見る →移転価格レポート Form 3CEB、2026-27年度分から Form 48 に
新所得税法172条と2026年所得税規則（85条）により、勅許会計士の移転価格レポートが Form 48 に変わります。2025-26年度分（査定年度2026-27）までは Form 3CEB で提出し、2026年4月1日以降の課税年度（2026-27）分から Form 48 を使います。
原文を見る →インドの法人税率 2026
優遇税率を選んだ国内法人 22%（実効約 25.17%）、通常 25%・30%、外国会社 35%。サーチャージ・教育税の構造を整理。
原文を見る →請負人 TDS：1回 ₹30,000・年10万ルピー
個人 1%、その他 2%、PAN がなければ 20%。1回 ₹30,000 または年10万ルピーのいずれかを超えれば差し引きます。
原文を見る →2025年9月22日から変わった GST 税率
5%（生活必需品）・18%（大半）・40%（奢侈・有害品目）。家電・小型車・セメント・自動車部品は 28%→18%。
原文を見る →AI
アドゥラム AI 相談アドゥラムの調査資料をもとに回答
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