2025-26年度分の申告期限（査定年度2026-27）
要約
個人 7/31、監査対象外の事業者 8/31、監査対象 10/31（→ 11/21 に延長）、移転価格 11/30、期限後申告 12/31、修正申告は翌年 3/31。
主なポイント
- 監査対象の延長は通達07/2026
- 法人はすべて監査対象
日本企業にとっては法人の申告期限は、延長の告示も必ずあわせて確認しましょう。
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11月の申告スケジュール早わかり——21日法人税、30日 GST の締切
11月は毎月の申告に加えて、延長された法人税申告と2025-26年度分の GST 整理の締切が重なります。7日 TDS 納付、11日 GSTR-1、15日 PF・ESIC と給与以外の TDS 証明書（Form 131）、20日 GSTR-3B、21日監査対象の法人税申告、29日 MGT-7、30日移転価格対象の法人税申告です。
原文を見る →新所得税法の TDS の構造
393条1項は居住者、2項は非居住者、4〜6項は免除・軽減の申告。2026年4月1日以降の支払分から適用されます。
原文を見る →GST の延滞金と利息の計算
GSTR-3B は1日 ₹50（ゼロ申告 ₹20）、売上別の上限 ₹2,000〜₹10,000。未納税額は年 18%、過大控除は 24%。
原文を見る →GSTR-9・9C の対象
2,000万ルピー以下は GSTR-9 免除、2,000万〜5,000万ルピーは GSTR-9、5,000万ルピー超は GSTR-9 と 9C。延滞金は売上区分別。
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