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移転価格（Transfer Pricing）・Form 3CEB

所管: 所得税局 移転価格部門・勅許会計士の報告書

日本本社と物品を売買したり、ロイヤルティ・役務費・貸付金利息をやり取りしたりする場合は、「独立企業間価格」であることを証明する必要があります。勅許会計士が確認した移転価格レポート（Form 3CEB）を提出し、根拠資料を保管します。インドの税務調査で最も問題になりやすい分野です。

やるべきこと

公式：法令・政府の告示と専門資料で確認した内容・個別判断：会社の状況によって適用の有無や金額が変わる内容で、ご相談の際に Adullam が貴社の状況に即して判断します・例：理解を助けるための例です。

年次公式

本社・グループ会社との仕入・売上、ロイヤルティ、技術報酬、経営支援費、貸付金、保証、費用の再請求がすべて対象です。

出典: adullamcorp.com · 確認
年次公式

勅許会計士の報告書を10月31日までに。2026年の延長（監査対象）は移転価格の対象には該当しません。2026-27課税年度分からは新様式 Form 48 で提出します。

出典: vidur.in ·
年次公式

11月30日まで。

出典: taxguru.in · 確認
年次公式

比較対象企業の分析で価格が妥当であることを示す資料を毎年作成・保管します。国外取引の合計が1,000万ルピーを超えると詳細な文書化が義務です。

出典: calcguru.in ·
年次公式

グループの連結売上が50億ルピーを超え、国外取引が5億ルピー（無形資産取引は1億ルピー）を超えると、マスターファイル（Form 3CEAA）も提出します。

出典: calcguru.in ·
随時・案件ごと個別判断

インド国内のグループ会社同士の大きな取引も、税制優遇が絡む場合など特定の要件に当てはまれば対象になります。該当するかどうかは、Adullam が取引構造を見て判断します。

出典: incometaxindia.gov.in · 確認
随時・案件ごと

移転価格担当官の質問書と調整通知に、根拠資料で対応します。

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申告・納付のスケジュール


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Adullam

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提携 CA（勅許会計士）

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所得税局

出典: taxguru.in · 確認
所得税局

ご準備いただく資料

  • 本社との契約書（供給・役務・ロイヤルティ・貸付）
  • 取引ごとの請求書と送金明細
  • 本社の原価・価格決定方法の説明
  • インド法人の機能・リスクの説明（インタビュー）

知っておきたい点

本社に支払うロイヤルティ・技術報酬には、移転価格に加えて源泉徴収（条約 10%）、GST リバースチャージ、海外送金の申告（Form 145・146、旧 15CA・15CB）が一度にかかります。1つの取引を4か所で同じ数字に合わせる必要があります。

出典: incometaxindia.gov.in · 確認

過料・利息

₹1 lakh公式 出典: treelife.in ·
取引額の 2%（新所得税法457条）公式 出典: incometaxindia.gov.in · 確認
調整後の所得に法人税と利息、加算税がかかる可能性があります。金額は調整内容によって異なります個別判断 出典: treelife.in ·

代行費用

例：₹50,000〜30万ルピー（取引の種類・件数による）例
例：資料がそろってから3〜6週間例

最近の事例

公表・実績で確認された事例と、実際の範囲内で作成した例をあわせてご紹介します。例には「例」と表示しています。

· Adullam Consulting 顧客企業公式

Joongwon E&C Pvt Ltd は Adullam とともに移転価格レポートを準備しました。本社の技術支援・出向者の費用を整理し、独立企業間価格の根拠を作りました。

原文を見る →
例

原材料価格の上昇を受けて本社が供給単価を 15% 引き上げたところ、インド法人の利益率が比較対象企業のレンジを下回りました。値上げの根拠を文書に残し、調整リスクを抑えました。

ご相談

貴社のインドでの申告、漏れはありませんか？

ベンガルール・チェンナイ・デリーの現地会計チームと提携勅許会計士が一緒に確認します。初回のご相談は無料です。

電話+82-10-7641-4018
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メールliminae@adullamcorp.com
WhatsApp+82-10-2991-4018
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