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法人税申告・予定納税・税務監査

所管: 所得税局（CBDT）・新所得税法（Income-tax Act, 2025）

法人税の申告は年1回ですが、納税は4回に分けて前払いします（予定納税）。2026年4月から新所得税法と「課税年度」が適用され、2026年予算は申告期限を対象別に分けました。2025-26年度分の監査対象の申告は2026年11月21日まで延長されています。

やるべきこと

公式：法令・政府の告示と専門資料で確認した内容・個別判断：会社の状況によって適用の有無や金額が変わる内容で、ご相談の際に Adullam が貴社の状況に即して判断します・例：理解を助けるための例です。

年次公式

国内法人は優遇措置を放棄すれば 22%（サーチャージ 10%、教育税 4%、実効税率約 25.17%）を選べます。そうでなければ売上40億ルピー以下は 25%、超えると 30%。

出典: taxaj.com ·
年次公式

サーチャージ 2%（1,000万〜1億ルピー）・5%（1億ルピー超）、教育税 4%。

出典: taxaj.com ·
四半期公式

6月15日 15%、9月15日 45%、12月15日 75%、3月15日 100%（累計）。不足すると月 1% の利息。

出典: taxaj.com ·
年次公式

法人は税務監査を受けます。2025-26年度分の報告書の期限は9月30日から10月21日に延長されました。

出典: taxguru.in ·
年次公式

2025-26年度分の監査対象は10月31日 → 11月21日に延長。移転価格の対象は11月30日のまま。

出典: taxguru.in ·
年次公式

2026年4月から MAT は最終的な税となり、新たな MAT 控除は積み上がりません。22% の優遇税率を選んだ法人は MAT の対象外です。

出典: vajiramandravi.com ·
年次公式

2026年予算により、修正申告の期限が12月31日から翌年3月31日に延びました。

出典: taxguru.in · 確認
随時・案件ごと公式

配当には会社段階の配当税がなく、日本本社に支払う際に日印租税条約の税率 10% で源泉徴収します。

出典: incometaxindia.gov.in · 確認

申告・納付のスケジュール


出典: taxaj.com ·
所得税局

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所得税局

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所得税局

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所得税局

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所得税局

出典: taxguru.in · 確認
所得税局

出典: taxaj.com ·
所得税局

ご準備いただく資料

  • 監査済み財務諸表
  • 税務監査報告書
  • TDS 控除明細（Form 26AS・AIS）
  • 予定納税の納付領収書
  • 移転価格レポート（該当する場合）

知っておきたい点

2025-26年度分（査定年度2026-27）は旧所得税法で申告する最後の年です。2026年4月1日以降の所得（2026-27課税年度）は新法で2027年に申告します。監査対象の申告期限の延長（11月21日）は移転価格の対象には適用されません。

出典: taxguru.in · 確認

過料・利息

未納税額に月 1%（期限の翌日から）公式 出典: taxguru.in · 確認
月 1% の利息（不足分・遅延分）公式 出典: taxaj.com ·
売上の 0.5% と15万ルピーのいずれか少ない額（新所得税法446条）公式 出典: incometaxindia.gov.in · 確認

代行費用

例：₹15,000〜₹60,000例
例：₹25,000〜15万ルピー（規模による）例
例：四半期 ₹3,000〜₹10,000例
SETUP

法人設立後の管理もあわせてご覧ください

Adullam 法人設立プラットフォームの「設立後の管理」に、会社法の年次申告とスケジュールがまとめてあります。

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最近の事例

公表・実績で確認された事例と、実際の範囲内で作成した例をあわせてご紹介します。例には「例」と表示しています。

· CBDT · TaxGuru公式

2026年9月28日の通達07/2026により、税務監査報告書は10月21日、監査対象の法人税申告は11月21日まで延期されました。Form 3CEB は10月31日、移転価格対象の申告は11月30日のままです。

原文を見る →
例

設立3年目の販売法人が、優遇措置がないため 22% の税率を選びました。実効税率は 25.17% で、通常の 25% にサーチャージ・教育税を加えた場合より低くなりました。

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