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Adullam 税務会計ADULLAM TAX & ACCOUNTING
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給与・給与の源泉税・PF・ESIC・職業税（PT）

所管: EPFO・ESIC・州政府・4つの労働法典

現地スタッフを採用すると、毎月の給与の源泉税、PF（退職積立金）、ESIC（従業員の健康保険）、州ごとの職業税（PT）を計算して納める必要があります。2025年11月21日に4つの労働法典が施行されて「賃金」の定義が変わり、基本給が総報酬の 50% より低いと PF・退職金の計算基準が大きくなります。

やるべきこと

公式：法令・政府の告示と専門資料で確認した内容・個別判断：会社の状況によって適用の有無や金額が変わる内容で、ご相談の際に Adullam が貴社の状況に即して判断します・例：理解を助けるための例です。

毎月公式

従業員の年間の見込み税額を12か月で割って毎月差し引き、翌月7日までに納めます。新税率体系が基本です。

出典: adullamcorp.com · 確認
毎月公式

従業員20人以上で義務。従業員 12%＋会社 12%（うち 8.33% は年金、3.67% は積立金）。毎月15日まで。強制加入の賃金上限は2026年9月17日から月 ₹25,000（以前は ₹15,000）。

出典: labourlawreporter.com · 確認
毎月公式

従業員10人以上で義務。従業員 0.75%＋会社 3.25%。毎月15日まで。

出典: adullamcorp.com · 確認
毎月公式

州ごとに税率と期限が異なります。例：月給 ₹25,000 以上で納付義務が生じる州があります。

出典: adullamcorp.com · 確認
随時・案件ごと公式

基本給＋DA が総報酬の 50% より少ない場合、不足分を賃金に加えて PF・ESIC・退職金を計算します。2026年5月8日に中央の施行規則が告示されました。

出典: myndsolution.com · 確認
随時・案件ごと公式

有期雇用の従業員は、5年ではなく1年勤務すれば退職金を受け取れます。

出典: myndsolution.com · 確認
年次公式

Form 16 に代わり新しい Form 130 を従業員に発行します。

出典: cleartax.in · 確認
年次公式

2026年予算により、従業員負担分の PF・ESI を法人税の申告期限までに納めれば損金として認められます。

出典: taxguru.in ·

申告・納付のスケジュール


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所得税局

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EPFO · ESIC

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州政府

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TRACES

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所得税局

ご準備いただく資料

  • 雇用契約書と給与構成表（CTC）
  • 従業員の PAN・Aadhaar・UAN
  • 勤怠・休暇の記録
  • 従業員の税額控除の申告書（旧税率を選ぶ場合）

知っておきたい点

新しい労働法典では、手当を厚くして基本給を低く抑える給与構成では、もう PF・退職金を減らせません。Adullam の人事・法務チームが、業種と州（State）の労働法に合わせて給与構成と就業規則を一緒に確認します。

出典: adullamcorp.com · 確認

過料・利息

遅延期間に応じて年 5%〜25% の損害金（14B 条）＋年 12% の利息（7Q 条）。ESIC にも遅延利息と損害金がかかります公式 出典: news.cleartax.in · 確認
過料は旧法より大幅に上がりました。違反の種類と州（State）によって金額が異なります個別判断 出典: myndsolution.com · 確認
月 1.5% の利息＋申告書の遅延1日 ₹200公式 出典: setindiabiz.com · 確認

代行費用

例：従業員1人あたり月 ₹500〜₹1,500（最低料金あり）例
法人設立時にコードが発行されます。別途行うと通常1〜2週間例

最近の事例

公表・実績で確認された事例と、実際の範囲内で作成した例をあわせてご紹介します。例には「例」と表示しています。

例

従業員25人の販売法人の給与は、基本給 30%・手当 70% でした。2025年11月から 50% ルールにより PF の基準賃金が上がって会社の負担が増え、給与構成を設計し直しました。

ご相談

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