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아둘람 세무회계ADULLAM TAX & ACCOUNTING
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PAYROLL

급여 · 급여 원천세 · PF · ESIC · 전문직세(PT)

관할: EPFO · ESIC · 주 정부 · 4대 노동법전

현지 직원을 뽑으면 매달 급여 원천세, PF(퇴직 적립금), ESIC(건강보험), 주별 전문직세(PT)를 계산해 내야 해요. 2025년 11월 21일 4대 노동법전이 시행되면서 '임금' 정의가 바뀌어, 기본급이 총보수의 50%보다 낮으면 PF·퇴직금 계산 기준이 커져요.

해야 하는 일

공식: 법령·정부 고시와 전문 자료로 확인한 내용 · 사안별 판단: 회사 상황에 따라 적용 여부나 금액이 달라지는 내용으로, 상담에서 아둘람이 귀사 기준으로 판단해 드려요 · 예시: 이해를 돕기 위한 예시예요.

매달공식

직원의 연간 예상 세액을 12개월로 나눠 매달 떼고 다음 달 7일까지 내요. 새 세율 체계가 기본이에요.

출처: 아둘람컨설팅 세무회계행정 · 확인
매달공식

20인 이상 고용 시 의무. 직원 12% + 회사 12%(그중 8.33%는 연금, 3.67%는 적립금). 매달 15일까지. 의무 가입 임금 상한은 2026년 9월 17일부터 월 ₹25,000(이전 ₹15,000).

출처: Labour Law Reporter: 노동법전과 EPF · 확인
매달공식

10인 이상 고용 시 의무. 직원 0.75% + 회사 3.25%. 매달 15일까지.

출처: 아둘람컨설팅 세무회계행정 · 확인
매달공식

주마다 세율과 기한이 달라요. 예: 월급 ₹25,000 이상이면 납부 의무가 생기는 주가 있어요.

출처: 아둘람컨설팅 세무회계행정 · 확인
수시·건별공식

기본급+DA가 총보수의 50%보다 적으면 모자란 만큼을 임금에 더해 PF·ESIC·퇴직금을 계산해요. 2026년 5월 8일 중앙 시행규칙이 고시됐어요.

출처: Mynd: 4대 노동법전 시행 · 확인
수시·건별공식

기간제 직원은 5년이 아니라 1년 근무해도 퇴직금을 받아요.

출처: Mynd: 4대 노동법전 시행 · 확인
연간공식

Form 16 대신 새 Form 130을 직원에게 발급해요.

출처: ClearTax: 2026년 4월부터 바뀐 TDS·TCS · 확인
연간공식

2026 예산으로 직원 몫 PF·ESI를 법인세 신고 기한 전까지 내면 비용으로 인정돼요.

출처: TaxGuru: 2026 예산 하이라이트 (PF·ESI 공제) ·

신고·납부 일정


출처: SetIndiaBiz: TDS 세율표와 지연 이자 · 확인
소득세청

출처: 아둘람컨설팅 인사·법률 · 확인
EPFO · ESIC

출처: 아둘람컨설팅 세무회계행정 · 확인
주 정부

출처: Taxaj: 2026-27 TDS 세율표 ·
TRACES

출처: ClearTax: 2026년 4월부터 바뀐 TDS·TCS · 확인
소득세청

준비할 자료

  • 근로계약서와 급여 구성표 (CTC)
  • 직원 PAN·Aadhaar·UAN
  • 근태·휴가 기록
  • 직원 세금 감면 신고서 (옛 세율 선택 시)

알아둘 점

새 노동법전에서는 수당을 키우고 기본급을 낮게 잡는 급여 구성이 더는 PF·퇴직금을 줄여 주지 않아요. 아둘람 인사·법률 팀이 산업과 주(State) 노동법에 맞춰 급여 구성과 인사 규정집을 함께 봐요.

출처: 아둘람컨설팅 인사·법률 · 확인

과태료 · 이자

지연 기간에 따라 연 5%~25% 손해금(14B) + 연 12% 이자(7Q). ESIC도 지연 이자와 손해금이 붙어요공식 출처: ClearTax: PF 납부 지연 손해금(14B)과 이자(7Q) · 확인
과태료가 예전 법보다 크게 올랐어요. 위반 유형과 주(State)에 따라 금액이 달라요사안별 판단 출처: Mynd: 4대 노동법전 시행 · 확인
월 1.5% 이자 + 신고서 지연 하루 ₹200공식 출처: SetIndiaBiz: TDS 세율표와 지연 이자 · 확인

대행 비용

예시: 직원 1인당 월 ₹500~₹1,500 (최소 금액 있음)예시
법인 설립 때 코드가 나와요. 따로 하면 보통 1~2주예시

최근 사례

발표·실적으로 확인된 사례와, 실제 범위 안에서 만든 예시를 함께 보여 드려요. 예시는 '예시'로 표시했어요.

예시

직원 25명 판매 법인의 급여가 기본급 30%·수당 70%였어요. 2025년 11월부터 50% 규칙 때문에 PF 기준 임금이 올라 회사 부담이 늘었고, 급여 구성을 다시 설계했어요.

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