インドの税務会計、何でもご質問ください

2025年9月22日から 5% と 18% の2段階が基本で、たばこ・高級車・炭酸飲料・カジノなど一部の品目は 40% です。免税・0% もそのまま残っています。

GSTR-1 は売上の明細を毎月11日までに、GSTR-3B は売上税額から仕入税額を差し引いて税金を納める要約申告で毎月20日までです。3B を出さないと翌月の GSTR-1 が止まります。

GSTR-3B・GSTR-1 は1日 ₹50（ゼロ申告 ₹20）で、売上に応じて ₹2,000・₹5,000・₹10,000 が上限です。納めていない税金には年 18% の利息が上限なくかかります。

売上2,000万ルピー以下は免除、2,000万〜5,000万ルピーは GSTR-9、5,000万ルピーを超えると GSTR-9 と自己確認の GSTR-9C まで。2025-26年度分は12月31日までです。

2017-18年度以降に一度でも売上が5,000万ルピーを超えたら義務です。初めて超えた年の翌年4月1日から。売上1億ルピー以上なら請求書の日付から30日以内に IRP にアップロードする必要があります。

海外から受ける役務は、受け手のインド法人がリバースチャージ（RCM）で GST を納め、要件を満たせば同じ月に仕入税額として控除します。

2025-26年度分の仕入税額は、2026年11月30日または年次申告日のいずれか早い日までです。仕入先が申告して GSTR-2B に表示されたものだけが対象です。

いいえ。2026年10月8日の会議は税率を据え置き、逮捕権限の削除、訴追基準5,000万ルピー、還付の自動化などの手続き改革を勧告しました。告示が出てから施行されます。

前月に差し引いた TDS を翌月7日までに納めます。3月分は4月30日までです。

はい。2025年4月から、年24万ルピーから月 ₹50,000 の基準に変わりました。月額賃料が ₹50,000 を超えると、土地・建物は 10%、機械は 2% を差し引きます。

専門家報酬は 10%、技術報酬は 2% です。それぞれ年 ₹50,000 を超えると差し引きます。取締役報酬は金額にかかわらず差し引きます。

日印租税条約により、ロイヤルティ・技術報酬は 10% です。本社の日本の居住者証明書（TRC）と Form 10F が必要です。なければ国内法の税率にサーチャージ・教育税がかかります。

1日 ₹200 ずつ、TDS 額を超えない範囲で納めます。納付が遅れると、別途月 1.5% の利息がかかります。

条文番号は194条系列から393条に統合されましたが、税率と基準額はほぼ同じです。申告書には393条の表番号を記載します。

はい。2026年4月から人材供給も請負人 TDS であることが明確になりました。個人 1%、その他 2% です。

販売者が受け取っていた 0.1% の TCS は2025年4月1日に廃止されました。代わりに、前年売上1億ルピー超の購入者が1つの仕入先から年500万ルピーを超えて購入するときは、超過分の 0.1% を源泉徴収（TDS）します。

国内法人は優遇措置を放棄すれば 22%（サーチャージ・教育税込みで約 25.17%）を選べ、そうでなければ 25% または 30% です。支店のような外国会社は 35% です。

2025-26年度分の監査対象は本来10月31日ですが、2026年は11月21日に延長されました。移転価格の対象は11月30日です。

見込み税額を、6月15日に 15%、9月15日に 45%、12月15日に 75%、3月15日に 100% まで分けて納めます。不足すると月 1% の利息がかかります。

新所得税法で「前年度」と「査定年度」を1つにまとめた用語です。2026-27課税年度は2026年4月1日〜2027年3月31日です。

2026年4月から MAT は最終的な税となり、新たな MAT 控除は積み上がりません。22% の優遇税率を選んだ法人は MAT の対象外です。

会社段階の配当税はなく、日本本社に支払う際は日印租税条約の税率 10% で源泉徴収します。

2026年予算により、修正申告は翌年3月31日まで提出できます。その後も定められた期間内なら、追加の税金を払って更新申告ができます。

日本本社・グループ会社と物品を売買したり、ロイヤルティ・役務費・利子をやり取りしたりするインド法人は、ほとんどが対象です。

10月31日です。2026年の監査対象の延長（11月21日）は移転価格の対象には該当しません。法人税申告は11月30日です。

はい。比較対象企業の分析と取引の根拠を毎年更新して保管します。国外取引の合計が1,000万ルピーを超えると詳細な文書化が義務で、要請時に提出できないと取引額の 2% の過料がかかることがあります。

可能ですが、実際に受けた役務、計算の根拠、契約書があって初めて損金として認められ、移転価格の調査にも耐えられます。源泉徴収・GST リバースチャージも一緒に処理します。

はい。会社法上すべての法人は毎年監査を受け、外国会社の子会社は小規模会社の免除も使えません。

様式ごとに1日 ₹100 ずつ上限なく積み上がります。両方1年遅れると ₹73,000 です。

会計年度終了後6か月以内、通常9月30日までです。その後30日以内に AOC-4、60日以内に MGT-7。

2026年3月31日から3年ごとに6月30日までに変わりました。連絡先が変わったら30日以内に更新します。

PF は20人以上、ESIC は10人以上を雇用すると義務です。ESIC は従業員 0.75%、会社 3.25%。

従業員 12%、会社 12% です。会社負担分のうち 8.33% は年金（EPS）、3.67% は積立金（EPF）に回ります。

基本給＋DA が総報酬の 50% 以上になるように組むのが基本です。不足すると差額が賃金に加算され、PF・ESIC・退職金の基準が大きくなります。

いいえ。州ごとに税率と期限が異なります。月給 ₹25,000 以上から納める州もあります。

新所得税法では Form 16 に代わり Form 130 を発行します。

資本金を受け取った日から60日以内に株式を発行し、発行日から30日以内に届け出ます。遅れると ₹7,500 に金額比例の手数料がかかります。

外国投資を受けた会社・LLP が毎年7月15日までに RBI に提出する、外国投資・負債残高の届出です。

送金前に Form 145（旧 15CA）、一定額以上は勅許会計士の確認書 Form 146（旧 15CB）、条約税率を使うには本社の TRC・Form 10F が必要です。

金額の大きいものより、毎日増えていくものから止めます。上限のない様式と利息のかかる税金が先です。

契約範囲から漏れやすい会社法・外為・税務の申告を1つのカレンダーにまとめて確認し、本社に報告します。必要なら全体をお引き受けします。