印度税务会计，有问必答

自2025年9月22日起，基本为 5% 和 18% 两档，烟草·豪华车·碳酸饮料·赌场等部分商品为 40%。免税·0% 仍然保留。

GSTR-1 是每月11日前提交的销售明细；GSTR-3B 是用销项税减去进项税后缴税的汇总申报，每月20日前提交。不提交 3B，下个月的 GSTR-1 会被锁住。

GSTR-3B·GSTR-1 每天 ₹50（零申报 ₹20），按营业额上限为 ₹2,000·₹5,000·₹10,000。未缴税款按年 18% 计息，没有上限。

营业额 2,000万卢比 以下免报，2,000万~5,000万卢比 提交 GSTR-9，超过 5,000万卢比 的还须提交自行核证的 GSTR-9C。2025-26年度截止日为12月31日。

2017-18年度以后任一年度营业额超过 5,000万卢比 的即须开具。首次超过的，从次年4月1日起适用。营业额 1亿卢比 以上的，须在发票日期起30天内上传 IRP。

从境外进口的服务，由接受服务的印度公司按反向征收（RCM）缴纳 GST，符合条件的可在同月作为进项税抵扣。

2025-26年度的进项税须在2026年11月30日或年度申报日（以较早者为准）前抵扣。只有供应商已申报并显示在 GSTR-2B 中的才能抵扣。

没有。2026年10月8日的会议维持税率不变，建议了取消逮捕权、起诉门槛提高到 5,000万卢比、退税自动化等程序改革。须待公告后实施。

上月预扣的 TDS 于次月7日前缴纳。3月份的于4月30日前缴纳。

是的。自2025年4月起，从每年 24万卢比 改为每月 ₹50,000 的标准。月租超过 ₹50,000 的，土地·建筑预扣 10%，机器预扣 2%。

专业服务费 10%，技术服务费 2%。各自每年超过 ₹50,000 时预扣。董事报酬不论金额都要预扣。

根据中印税收协定，特许权使用费·技术服务费为 10%。须有总部的中国税收居民身份证明（TRC）和 Form 10F。没有的话，适用国内法税率并加征附加税·教育税。

每天 ₹200，以不超过 TDS 金额为限。缴纳逾期的，另按每月 1.5% 计息。

条款编号由194条系列合并为第393条，但税率和起征金额基本相同。申报表须填写第393条的表格条目编号。

要。自2026年4月起，人力供应明确适用承包商 TDS。个人 1%，其他 2%。

卖方收取的 0.1% TCS 已于2025年4月1日取消。取而代之的是，上一年营业额超过 1亿卢比 的买方，从同一供应商年采购超过 500万卢比 时，对超出部分预扣 0.1%（TDS）。

境内公司放弃优惠可选择 22%（含附加税·教育税约 25.17%），否则为 25% 或 30%。分公司等外国公司为 35%。

2025-26年度需审计对象原为10月31日，2026年延期至11月21日。转让定价对象为11月30日。

将预计税额分别在6月15日缴到 15%、9月15日 45%、12月15日 75%、3月15日 100%。不足部分每月 1% 计息。

是新所得税法把“上一年度”和“评估年度”合并后的用语。2026-27纳税年度为2026年4月1日至2027年3月31日。

自2026年4月起，MAT 成为最终税，不再累积新的 MAT 抵免。选择 22% 优惠税率的公司不适用 MAT。

没有公司层面的股息税，向中国总部支付时按中印税收协定税率 10% 预扣。

根据2026年预算，更正申报可在次年3月31日前提交。此后在规定期限内，仍可补缴税款提交更新申报。

与中国总部·关联公司买卖商品，或收付特许权使用费·服务费·利息的印度公司，大多属于适用对象。

10月31日。2026年需审计对象的延期（11月21日）不适用于转让定价对象。企业所得税申报为11月30日。

是的。可比公司分析和交易依据每年更新并保存。国际交易合计超过 1,000万卢比 的须准备详细文档，被要求时未能提供，可能被处以交易金额 2% 的罚款。

可以，但须有实际提供服务的证据、计算依据和合同，才能作为费用扣除，也才经得起转让定价稽查。预扣税·GST 反向征收也要一并处理。

要。根据公司法，所有公司每年都须接受审计，外国公司的子公司也不能适用小型公司豁免。

每份表格每天 ₹100，无上限累积。两份都逾期1年就是 ₹73,000。

财年结束后6个月内，通常在9月30日前。之后30天内提交 AOC-4，60天内提交 MGT-7。

自2026年3月31日起改为每3年一次，在6月30日前完成。联系方式变更须在30天内更新。

雇用20人以上须缴 PF，10人以上须缴 ESIC。ESIC 员工 0.75%，公司 3.25%。

员工 12%，公司 12%。公司部分中 8.33% 进入养老金（EPS），3.67% 进入公积金（EPF）。

基本做法是让基本工资+DA 占总薪酬的 50% 以上。不足时，差额会计入工资，PF·ESIC·离职金的计算基数随之变大。

不一样。各邦的税率和期限不同，有的邦月薪 ₹25,000 以上就要缴纳。

新所得税法下以 Form 130 取代 Form 16 签发。

自收到资本金之日起60天内发行股份，发行之日起30天内申报。逾期须缴 ₹7,500 加按金额比例收取的费用。

是接受外商投资的公司·LLP 每年7月15日前向 RBI 提交的外商投资·负债余额申报。

汇款前需要 Form 145（原 15CA），超过一定金额还需要特许会计师证明 Form 146（原 15CB）；要适用协定税率，还需要总部的 TRC·Form 10F。

与其先处理金额大的，不如先止住每天增加的。没有上限的表格和计息的税款要优先。

把容易落在合同范围之外的公司法·外汇·税务申报集中到一张日程表上检查，并向总部报告。需要时也可以全部委托给我们。