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TDS · TCS 预扣与季度申报

主管机关: 所得税局 · TRACES · 新所得税法第392~394条

在印度，公司支付租金、服务费、佣金和工资时须预扣税款，于次月7日前缴纳，并按季度提交申报表。自2026年4月1日起，194条系列条款并入新法第393条，但税率和起征金额基本不变。

需要做的事

官方：经法律法规、政府公告和专业资料核实的内容 · 视具体情况判断：是否适用或金额因公司情况而异，由 Adullam 在咨询时按贵公司情况为您判断 · 示例：帮助理解的示例。

每月官方

上月预扣的 TDS 于次月7日前缴纳。3月份的于4月30日前缴纳。

出处: setindiabiz.com · 已核实
季度官方

4~6月份 7/31，7~9月份 10/31，10~12月份 1/31，1~3月份 5/31。新法下表格编号已改变（例：26Q → Form 140）。

出处: taxaj.com ·
随时·按事项官方

土地·建筑·家具 10%，机器·设备 2%。每月超过 ₹50,000 时预扣（原为每年 24万卢比 的标准）。

出处: studycafe.in ·
随时·按事项官方

专业服务费 10%，技术服务费 2%。按类别每年超过 ₹50,000 时预扣。董事报酬没有起征金额。

出处: taxbuddy.com · 已核实
随时·按事项官方

个人 1%，其他 2%。单笔超过 ₹30,000 或全年超过 10万卢比 时预扣。自2026年4月起，人力供应也明确纳入承包商 TDS。

出处: blog.tdsman.com ·
随时·按事项官方

2%。每年超过 ₹20,000 时。

出处: shriramfinance.in ·
随时·按事项官方

上一年营业额超过 1亿卢比 的买方，从同一供应商年采购超过 500万卢比 的，对超出部分预扣 0.1%。卖方 TCS（206C(1H)）已于2025年4月取消。

出处: indiafilings.com ·
随时·按事项官方

特许权使用费·技术服务费·利息·股息按中印税收协定均为 10%。须有中国税收居民身份证明（TRC）和 Form 10F 才能适用协定税率。

出处: incometaxindia.gov.in · 已核实
随时·按事项官方

没有 PAN 的，通常按 20% 预扣。

出处: blog.tdsman.com ·
季度官方

工资年度证明由 Form 16 改为新的 Form 130。其他证明在季度申报后签发。

出处: cleartax.in · 已核实
年度官方

自2026年4月起，TDS·TCS 更正申报只能在原截止日所属财年结束后2年内提交。

出处: cleartax.in · 已核实

申报·缴纳日程


出处: setindiabiz.com · 已核实
所得税局

出处: taxaj.com ·
TRACES

出处: taxaj.com ·
TRACES

出处: taxaj.com ·
TRACES

出处: taxaj.com ·
TRACES

需准备的资料

  • 付款明细（对方 PAN、金额、日期）
  • 租赁·服务·佣金合同
  • 向非居民付款：TRC、Form 10F、无常设机构声明
  • 低税率·免预扣证明（如有）

须知

根据2026年预算，小规模纳税人无需前往主管官员处，即可通过自动系统取得低税率·免预扣 TDS 证明；人力供应服务统一适用承包商 TDS（1%·2%）。新法下税率和起征金额基本不变，但申报表须填写第393条的表格编号。

出处: taxguru.in ·

罚款 · 利息

每月 1%（从应预扣之日至实际预扣之日）官方 出处: setindiabiz.com · 已核实
每月 1.5%（从预扣之日至缴纳之日，不足一个月按一个月计）官方 出处: setindiabiz.com · 已核实
每天 ₹200，以 TDS 金额为上限官方 出处: adullamcorp.com · 已核实
已预扣但未缴纳的 TDS 可能导致高管个人承担刑事责任。2026年预算的处罚减轻措施是否适用于贵公司的情况，由 Adullam 根据事实为您判断视具体情况判断 出处: adullamcorp.com ·

代理费用

示例：每月 ₹2,000~₹8,000示例
示例：每份表格 ₹2,500~₹10,000示例
公司设立时一并取得。单独申请通常需要1~2周示例
PROPERTY

办公室·工厂租金的 TDS 也一并处理

租赁合同交给 Adullam 房地产，租金预扣税和 GST 反向征收在这里办理。

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最新案例

同时展示经公告·业绩证实的案例，以及在实际范围内编写的示例。示例均标注为“示例”。

示例

一家每年向中国总部支付 2,000万卢比 技术服务费的制造企业。原本因未取得 TRC 和 Form 10F 而准备适用国内法税率，后来备齐文件，按协定税率 10% 预扣。

示例

月租在 ₹50,000 以下，自2025年4月起不属于租金 TDS 范围。不少公司仍按原来每年 24万卢比 的标准继续预扣。

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