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转让定价（Transfer Pricing）· Form 3CEB

主管机关: 所得税局转让定价部门 · 特许会计师报告

与中国总部买卖商品，或收付特许权使用费、服务费、借款利息时，必须证明符合“独立交易价格”。须提交经特许会计师核证的转让定价报告（Form 3CEB）并保存证明资料。这是印度税务稽查中最常出问题的领域。

需要做的事

官方：经法律法规、政府公告和专业资料核实的内容 · 视具体情况判断：是否适用或金额因公司情况而异，由 Adullam 在咨询时按贵公司情况为您判断 · 示例：帮助理解的示例。

年度官方

与总部·关联公司之间的采购·销售、特许权使用费、技术服务费、管理支持费、借款、担保、费用分摊均属适用范围。

出处: adullamcorp.com · 已核实
年度官方

特许会计师报告须于10月31日前提交。2026年的延期（需审计对象）不适用于转让定价对象。自2026-27纳税年度起改用新表格 Form 48 提交。

出处: vidur.in ·
年度官方

截至11月30日。

出处: taxguru.in · 已核实
年度官方

每年通过可比公司分析编制并保存证明价格合理的资料。国际交易合计超过 1,000万卢比 的，须准备详细文档。

出处: calcguru.in ·
年度官方

集团合并营业额超过 50亿卢比、国际交易超过 5亿卢比（无形资产交易为 1亿卢比）的，还须提交主文档（Form 3CEAA）。

出处: calcguru.in ·
随时·按事项视具体情况判断

印度境内关联公司之间的大额交易，在涉及税收优惠等特定条件下也属适用范围。是否适用，由 Adullam 根据交易结构为您判断。

出处: incometaxindia.gov.in · 已核实
随时·按事项

以证明资料应对转让定价官员的问询和调整通知。

出处: adullamcorp.com · 已核实

申报·缴纳日程


出处: adullamcorp.com · 已核实
Adullam

出处: adullamcorp.com · 已核实
合作特许会计师（CA）

出处: vidur.in ·
所得税局

出处: taxguru.in · 已核实
所得税局

需准备的资料

  • 与总部的合同（供货·服务·特许权使用费·借款）
  • 各笔交易的发票和汇款记录
  • 总部成本·定价方式说明
  • 印度公司的功能·风险说明（访谈）

须知

支付给总部的特许权使用费·技术服务费，会同时涉及转让定价、预扣税（协定 10%）、GST 反向征收和境外汇款申报（Form 145·146，原 15CA·15CB）。同一笔交易，四处的数字必须一致。

出处: incometaxindia.gov.in · 已核实

罚款 · 利息

₹1 lakh官方 出处: treelife.in ·
交易金额的 2%（新所得税法第457条）官方 出处: incometaxindia.gov.in · 已核实
调整后的所得须缴企业所得税和利息，还可能被处以罚款。金额视调整内容而定视具体情况判断 出处: treelife.in ·

代理费用

示例：₹50,000~30万卢比（视交易类型·数量而定）示例
示例：资料齐全后3~6周示例

最新案例

同时展示经公告·业绩证实的案例，以及在实际范围内编写的示例。示例均标注为“示例”。

· Adullam Consulting 客户官方

Joongwon E&C Pvt Ltd 与 Adullam 一起准备了转让定价报告，整理了总部技术支持和派遣人员费用，建立了独立交易价格的依据。

查看原文 →
示例

原材料价格上涨后，总部将供货单价提高了 15%，导致印度公司利润率跌破可比公司区间。通过书面记录涨价依据，降低了被调整的风险。

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班加罗尔·金奈·德里的当地会计团队和合作特许会计师会与您一起检查。首次咨询免费。

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