GST 登録・月次申告・年次申告
所管: GST 評議会・CBIC・GSTN ポータル
GST は従来の17の税を統合したインドの付加価値税です。2025年9月22日から税率が 5%・18% の2段階（一部 40%）に変わり、毎月 GSTR-1 と GSTR-3B、年次で GSTR-9 を提出します。仕入税額の照合から電子インボイスまで、ポータルのチェックはますます厳しくなっています。
やるべきこと
公式：法令・政府の告示と専門資料で確認した内容・個別判断：会社の状況によって適用の有無や金額が変わる内容で、ご相談の際に Adullam が貴社の状況に即して判断します・例：理解を助けるための例です。
12%・28% の区分がなくなり、大半は 5%・18% に。たばこ・高級車・炭酸飲料などは 40%。税率変更日前後の取引は供給時期で判断します。
出典: tallysolutions.com ·売上が一度でも5,000万ルピーを超えたことがあれば、B2B 請求書を IRP にアップロードして IRN を取得する必要があります。売上1億ルピー以上は発行日から30日以内のアップロードが必要で、遅れるとポータルが受け付けません。
出典: taxguru.in · 確認本社の役務費・ロイヤルティのような海外役務は、受け手側が GST を納めます。2026年10月から、RCM の自己発行インボイス用の電子インボイス区分が試験運用中です。
出典: taxgst.in ·売上2,000万ルピー以下は GSTR-9 免除、2,000万〜5,000万ルピーは GSTR-9、5,000万ルピー超は GSTR-9 と自己確認の GSTR-9C。12月31日まで。
出典: studycafe.in · 確認申告・納付のスケジュール
出典: adullamcorp.com · 確認
出典: calcguru.in · 確認
出典: adullamcorp.com ·
出典: calcguru.in · 確認
出典: taxscan.in ·
ご準備いただく資料
- 売上・仕入請求書（HSN コードを含む）
- 輸入申告書（BOE）
- 電子インボイス・e-way bill の記録
- 本社の役務・ロイヤルティ請求書（リバースチャージ）
知っておきたい点
2026年10月8日の第57回 GST 評議会は税率を据え置き、逮捕権限の削除、刑事訴追基準を1,000万ルピーから5,000万ルピーへ引き上げ、還付の自動化、仕入税額控除の範囲拡大を勧告しました。投入役務の仕入税額還付は2026年11月1日分からと発表されましたが、法令の告示が出てから施行されます。
出典: canearby.com ·
過料・利息
代行費用
事務所・工場の賃料 TDS もあわせて
賃貸契約は Adullam 不動産で、賃料の源泉徴収と GST リバースチャージはこちらで対応します。
Adullam 不動産を開く →最近の事例
公表・実績で確認された事例と、実際の範囲内で作成した例をあわせてご紹介します。例には「例」と表示しています。
2026年10月8日の会議で、税率を変えずに逮捕権限の削除、一般の過料 ₹25,000→₹10,000、還付の3営業日処理などの手続き改革を勧告しました。
原文を見る →売上3,000万ルピーの販売法人が、担当者の退職で 3B を6か月出し忘れました。毎月上限 ₹5,000 の延滞金と未納税額に 18% の利息がかかり、その間 GSTR-1 も止まりました。
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