抵扣进项税前，先确认这五点
摘要
GST 进项税并非记在账上就都能抵扣。① 持有发票 ② 实际收到货物·服务 ③ 供应商已申报·缴税 ④ 不属于限制抵扣项目（第17条第5款）⑤ 180天内向供应商付款——这五项都须满足。
要点
- 公司车辆·餐费·俱乐部会费等属于限制抵扣项目
- 超过180天未付款的，须转回抵扣并计息
- 销项也要逐笔核对账簿·GSTR-1·GSTR-3B
对中国企业而言像出差人员的餐费·车辆费这样按国内习惯理所当然可以抵扣的费用，在印度往往不能抵扣进项税。
更多内容
11月申报日程一览——21日企业所得税，30日 GST 截止
11月除每月例行申报外，还叠加了延期后的企业所得税申报和2025-26年度 GST 清理截止。7日 TDS 缴纳，11日 GSTR-1，15日 PF·ESIC 和非工资 TDS 证明（Form 131），20日 GSTR-3B，21日需审计对象企业所得税申报，29日 MGT-7，30日转让定价对象企业所得税申报。
查看原文 →新所得税法下的 TDS 结构
第393条第1款为居民，第2款为非居民，第4~6款为免除·低税率申报。适用于2026年4月1日以后的付款。
查看原文 →GST 滞纳金和利息的计算
GSTR-3B 每天 ₹50（零申报 ₹20），按营业额上限 ₹2,000~₹10,000。未缴税款年 18%，多抵进项税 24%。
查看原文 →GSTR-9·9C 的适用对象
2,000万卢比 以下免报 GSTR-9，2,000万~5,000万卢比 提交 GSTR-9，超过 5,000万卢比 提交 GSTR-9 和 9C。滞纳金按营业额区间计算。
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